【報稅新制】2025個人綜合所得稅怎麼算？免稅額、課稅級距與扣除額一次看懂！
報稅新制上路，2025個人綜合所得稅到底怎麼報？所得多少不用繳？課稅級距、免稅額、扣除額、等到底是什麼？報稅季來了！讀點小編整理免稅額、特別扣除額調整重點、課稅級距變化、報稅注意事項及2025報稅新制等相關資料，幫助你快速掌握節稅關鍵。
2025個人綜合所得稅報稅時間與方式
- 報稅時間：
- 2025年5月1日（四）至6月2日（一）止（因5月31日為假日順延）
- 所需資料：
- 基本身分與認證資料
- 本人身分證字號
- 自然人憑證、健保卡 + 註冊密碼 或 手機認證方式
- 戶口名簿戶號 + 查詢碼（如使用手機報稅）
- 所得資料(以下為可能需要申報的所得類別，系統通常會自動帶入，但請確認有無遺漏或需補充)
- 薪資所得（包含年終獎金）
- 股利、利息所得（銀行、股票等）
- 租賃所得（房屋出租收入）
- 海外所得（如投資美股獲利）
- 執行業務所得（例如自由接案）
- 退職所得、年金等
- 財產交易所得（例如賣房、賣股票）
- 扣除額與扣抵資料(準備以下單據與資料以利列舉或特別扣除)
- 保險費收據（限人身保險、勞保、健保等）
- 醫療費收據（住院、手術等需附診斷證明）
- 捐款收據
- 購屋借款利息資料
- 租金支出證明（例如租賃契約、轉帳紀錄）
- 幼兒學前、長照支出證明
- 教育學費證明
- 財產交易損失證明
- 災害損失報備資料與照片（如有）
- 扶養親屬資料
- 扶養對象的身分證字號
- 就學證明、身心障礙證明（如適用）
- 戶籍資料或共同生活證明
- 繳稅或退稅資料
- 繳稅方式帳戶或信用卡資訊
- 退稅帳戶（銀行存摺帳號）
- 申報方式：
- 電腦線上報稅
- 手機報稅（透過APP或行動自然人憑證）
- 二維條碼報稅（列印後至國稅局辦理）
- 紙本申報（親送或郵寄）
- 繳稅方式：
- 信用卡繳稅
- 行動支付（如台灣Pay）
- 四大超商（限3萬元以下）
- ATM轉帳
- 金融機構繳納（郵局除外）
- 銀行帳戶轉帳
- 掃描QR Code繳稅
- 延期與分期優惠：
- 最長可延期12個月
- 最多可分期繳納36期（3年）
- 免加計利息，適用於10大稅目（如綜所稅、營所稅等）
關於2025報稅新制報稅延期怎麼申辦，這篇文章接著看：2025報稅新制上路怎麼繳？扣除額/報稅延期/貸款補助一次看懂！
2025個人所得稅免稅額、標準扣除額與特別扣除額調整總整理
2025個人所得稅報稅試算公式、課稅級距與稅率對照表
免稅門檻
| 身份 | 免稅門檻（年收入） |
| 單身、無扶養對象 | 446,000元 |
| 雙薪家庭無子女 | 892,000元 |
| 雙薪家庭育有2名6歲以下子女 | 約1,342,000元 |
報稅試算公式
- 所得淨額 = 總所得 – 免稅額 – 一般/列舉扣除額 – 特別扣除額 – 基本生活費差額（如適用）
- 應納稅額 = 所得淨額 × 稅率 – 累進差額
- 淨額 0 ~ 590,000 元
- 稅率：5%
- 累進差額：0 元
- 淨額 590,001 ~ 1,330,000 元
- 稅率：12%
- 累進差額：41,300 元
- 淨額 1,330,001 ~ 2,660,000 元
- 稅率：20%
- 累進差額：147,700 元
- 淨額 2,660,001 ~ 4,980,000 元
- 稅率：30%
- 累進差額：413,700 元
- 淨額 4,980,001 元以上
- 稅率：40%
- 累進差額：911,700 元
免稅額與扣除額調整整理（2025年適用）
免稅額與標準扣除額額度
- 免稅額
- 一般免稅額：97,000 元（每人適用）
- 滿70歲長者免稅額：145,500 元（每人適用）
- 標準扣除額
- 單身者：131,000 元
- 有配偶者合併申報：262,000 元
特別扣除額
- 薪資特別扣除額：218,000 元／每人
- 身心障礙特別扣除額：218,000 元／每人
- 幼兒學前特別扣除額：
- 第1胎：150,000 元
- 第2胎起：225,000 元／每人
- 適用對象：6歲以下子女，不限所得階級
- 房屋租金支出特別扣除額：180,000 元
- 備註：改列為特別扣除額，適用排富條款
- 長期照顧特別扣除額：120,000 元／每人
- 教育學費特別扣除額：25,000 元／每人（限大專以上）
- 儲蓄投資特別扣除額：上限 270,000 元／每戶
- 財產交易損失扣除額：可延長 3 年內抵扣，但金額不得超過當年所得
財政部Face book粉絲專頁→【財政部】
租金支出扣除條件更新
- 改列為特別扣除額，上限提升至18萬元。
- 若納稅人或家庭成員名下有自用房屋，仍可申報的例外情況：
- 房屋遭災損或拆遷
- 繼承持分非全部
- 就學、就醫、就業需異地租屋
- 分居配偶名下有房
報稅常見錯誤與提醒
- 未成年子女未就學、服役、補習中不等於「無謀生能力」
- 非同戶保單、兄弟姊妹等非直系親屬不能列報扶養
- 需申報海外所得（如美股獲利、黃金交易）
- 軍公教退休利息若超過扣除上限需申報
- 自用住宅利息支出須扣除儲蓄投資額後再列舉
2025個人綜合所得稅報稅問題小博士
2025個人綜合所得多少錢不用繳稅？
如果你是單身、無扶養親屬，上班族年收入只要未達44.6萬元，就可完全免繳綜所稅。
雙薪家庭未滿89.2萬元也不需繳稅。
- 淨額 0 ~ 590,000 元
- 淨額 590,001 ~ 1,330,000 元
- 稅率：12%
- 累進差額：41,300 元
- 淨額 1,330,001 ~ 2,660,000 元
- 稅率：20%
- 累進差額：147,700 元
- 淨額 2,660,001 ~ 4,980,000 元
- 稅率：30%
- 累進差額：413,700 元
- 淨額 4,980,001 元以上
2025年報稅有什麼新政策？
2025年起，免稅額、標準扣除額、特別扣除額全面調升，課稅級距同步上調。另新增房租支出特別扣除額、育兒扣除額提升，並取消排富條款。
房租支出可以扣除多少？
2025年起，租金支出從「列舉扣除額」改為「特別扣除額」，可扣除上限提高至18萬元。
不過若所得超過20%級距或有房產者，仍需符合條件才能申報。
2025年報稅的幼兒扣除額怎麼算？
第一名6歲以下子女可扣15萬元，第二名起每人22.5萬元。年齡擴大適用至6歲以下，且取消排富限制。
報稅方式有哪些？要準備什麼？
報稅可用電腦、手機或臨櫃方式進行。手機報稅最方便，使用行動電話認證或行動自然人憑證即可完成。也可使用健保卡或自然人憑證在電腦上操作。
我可以分期或延期繳稅嗎？
2025年報稅可申請免息延期繳稅1～12個月，或最多36期分期繳納，適用稅目達10項，包括綜所稅、營所稅、地價稅等。
