2026 第一次報稅必看：綜所稅申報期間、計算方式、扣除額一次搞懂

每年5月是綜合所得稅的申報季節，讓許多剛踏入職場的新鮮人或從未接觸過稅務申報的人，到了報稅季總是讓人感到陌生又緊張，從不知道自己要不要報稅、不確定該準備哪些資料，到擔心報錯被罰款，這些疑問經常讓人對報稅產生抗拒。

現行的報稅流程已經相當簡化，財政部每年也持續優化線上申報系統，無論是電腦或手機都能在短時間內完成。本文從報稅基本概念、新制變動、扣除額規定、稅率計算到實際操作流程進行完整說明，就算是第一次面對報稅也能輕鬆完成。

2026年綜所稅申報重點時程一次看

2026年綜合所得稅的申報期間自5月1日起至6月1日截止，申報的是2025年（民國114年）1月1日至12月31日的全年所得，財政部於4月28日上午8時起開放報稅資料查詢，民眾可登入財政部電子申報繳稅服務網查詢自己的所得與扣除額資料，並進行稅額試算。

退稅分為三批發放：第一批退稅日為2026年7月31日，適用於5月底前完成網路申報並符合篩選條件的民眾；第二批退稅日為2026年10月30日；第三批退稅日則延至2027年1月20日，若希望盡早收到退稅款，建議於6月1日前完成網路或手機申報，並選擇直撥轉帳作為退稅方式，款項會直接匯入指定帳戶。

由於5月1日為勞動節，當日不提供臨櫃服務，因此財政部呼籲使用網路或手機申報以分散人潮，今年使用手機報稅還能參加總獎金525萬元的抽獎活動，最大獎為現金5萬元，只要在上傳申報資料時勾選同意國稅局蒐集運用資料即符合資格。

綜合所得稅基本概念

綜合所得稅是針對個人在一定期間內所獲得的各類所得總額所課徵的稅，包含薪資、利息、股利、租金、執行業務、財產交易、競技競賽獎金等十大類所得，我國採取家戶申報制，原則上夫妻必須合併申報，並可一併列報受扶養親屬。

誰需要申報綜合所得稅

只要是中華民國境內居住者，且有中華民國來源的所得，原則上都需要在每年5月辦理結算申報，境內居住者的定義是在中華民國境內有住所並經常居住，或在課稅年度內居留滿183天的人。

即使年所得未達課稅標準仍建議辦理申報，如果申報戶成員全年所得總額不超過免稅額加標準扣除額的合計數，理論上不用申報，但若不申報國稅局的核課期間會從5年延長至7年，若有預扣稅款的情況要主動申報才能取得退稅，因此低收入族群仍建議完成申報程序保障自己的權益。

什麼是家戶申報制與所得年度

我國綜所稅採家戶申報制，夫妻原則上應合併申報，並由其中一方擔任納稅義務人，受扶養親屬如父母、子女或其他符合條件者也會一併納入同一申報戶，家戶成員關係與年齡認定以所得所屬年度為準。

2026年5月所申報的並不是2026年當年的所得，而是2025年（民國114年）整年的所得，報稅看的是過去一年賺多少而非當下收入，因此即使你2026年才開始工作，這次申報所看的是2025年期間的所得紀錄。

2026年報稅6大新制變動

基本生活費調高至21.3萬元

每人基本生活費由原本的21萬元調高至21.3萬元，較前年度增加3,000元，基本生活費的概念來自納稅者權利保護法，國家不得對納稅者用以維持自己與家人基本生活的費用課稅。

先計算家戶基本生活費總額，也就是21.3萬乘以申報戶人數，若這個總額高於原本可扣除的免稅額與相關扣除額合計數，差額可從綜合所得總額中再減除一次。舉例來說，若家戶共4人，基本生活費總額為85.2萬元，若原本可扣除的金額合計為79.2萬元，差額6萬元就能再從所得總額中扣除。

長期照顧特別扣除額提高至18萬元

長期照顧特別扣除額由原本的每人每年12萬元提高至18萬元，初估約有35萬戶可受惠，適用對象需符合衛生福利部公告的須長期照顧身心失能者條件。

此項扣除額設有排富條款，若綜所稅申報稅率達20%以上、股利按28%稅率分開計稅，或基本所得額超過750萬元者均不適用，目的是讓政府資源能更有效運用於需要的家庭。

網紅與內容創作者納入課稅範圍

針對透過社群媒體、影音平台從事創作並取得收入的族群，本次新制將課稅範圍與標準予以明確化，除綜所稅申報規範趨於清楚外，營業稅制度也同步補強，常態性創作並產生收入的網紅、YouTuber、Podcaster等族群，需更謹慎處理收入申報問題。

手機報稅抽獎活動上路

為鼓勵民眾使用行動裝置申報，財政部今年推出抽獎活動，總獎金高達525萬元，共近2萬個得獎名額，最大獎為現金5萬元，只要在手機申報資料上傳時勾選同意國稅局蒐集運用資料即符合抽獎資格，抽獎將於8月中公布得獎名單。

試管嬰兒醫療費納入列舉扣除額

進行試管嬰兒療程且獲政府補助者，相關醫療費用放寬可列舉為綜合所得稅醫藥及生育費的列舉扣除額，減輕有生育需求家庭的稅務負擔。

報稅系統優化

財政部114年度起新增網頁無障礙專用版報稅系統，同時支援電腦與手機裝置，視障納稅義務人可搭配報讀軟體完成申報，國稅查核定案件逾期者，也可於繳款書填載繳納期間屆滿翌日起30日內，以信用卡、晶片金融卡及活期儲蓄存款帳戶線上繳納。

免稅額、扣除額與課稅級距完整說明

免稅額金額與適用對象

114年度每位納稅義務人、配偶與受扶養親屬的免稅額為9.7萬元，若本人、配偶或受扶養直系尊親屬年滿70歲，免稅額則提高至14萬5,500元。

申報扶養親屬時要特別注意，扶養親屬的所得也會併入納稅人所得計算，並非報越多越省，建議報稅前先試算，若免稅額加扣除額加基本生活費大於該位扶養親屬的所得，列報才有節稅效果；反之則可能反而增加稅負。

標準扣除額與列舉扣除額怎麼選

一般扣除額分為標準扣除額與列舉扣除額兩種，必須二選一，標準扣除額不需準備任何證明文件，單身者為13.1萬元，有配偶合併申報者為26.2萬元，系統預設使用標準扣除額，適合多數沒有大筆支出的上班族。

列舉扣除額則是將特定支出加總申報，常見項目包含捐贈、人身保險費（每人上限24,000元）、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等，若這些項目加總後超過標準扣除額，選擇列舉扣除額較有利，但需保留相關單據與證明文件供查核。

簡單判斷原則是，若整年捐款、醫療費、保險費、房貸利息等加總超過13.1萬元，就建議選擇列舉扣除額；反之選標準扣除額即可，省去整理單據的麻煩。

薪資所得與其他特別扣除額

特別扣除額是針對特定身分或情況的額外扣除，包含薪資所得、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧、房屋租金支出與財產交易損失等八項。

薪資所得特別扣除額幾乎所有上班族都適用；儲蓄投資扣除額主要針對銀行存款利息與部分股利；身心障礙扣除額須持有身心障礙證明；教育學費扣除額限申報受扶養之就讀大專以上子女，每人2.5萬元；幼兒學前扣除額適用6歲以下子女，第一名15萬元、第二名以上每人22.5萬元；長期照顧扣除額本年度提高至18萬元；房屋租金扣除額與自用住宅購屋借款利息只能擇一申報。

2026年所得稅級距表

114年度綜所稅採5級累進稅率，累進稅率非整筆所得都用同一個稅率，分段計算後再用累進差額簡化算式，因此實際適用稅率會低於名目稅率。

綜所稅怎麼算？3步驟試算公式

綜合所得淨額

綜合所得淨額的公式為所得總額減免稅額，再減標準或列舉扣除額，再減各項特別扣除額，最後減基本生活費差額。

假設一位單身上班族114年度薪資所得為50萬元且沒有其他收入，所得總額為50萬，扣除免稅額9.7萬、標準扣除額13.1萬、薪資所得特別扣除額21.8萬，得到淨額僅5.4萬元。

對應稅率級距算出應納稅額

算出綜合所得淨額後，對照稅率級距表決定適用稅率，公式為應納稅額等於所得淨額乘以稅率，再減累進差額。

以上述例子來看，淨額5.4萬元落在59萬以下級距，適用5%稅率，累進差額為0，因此應納稅額為5.4萬乘以5%等於2,700元；若淨額落在較高級距，例如100萬元，則應納稅額為100萬乘以12%減29,500，等於9萬500元。

計算實際應繳或可退稅額

最後一步是計算實際要繳或可退的稅額，公式為應繳或退稅額等於應納稅額減扣繳稅額及可抵減稅額。

扣繳稅額是每月薪水中由公司預先扣繳給國稅局的款項，會記載在扣繳憑單上，如果應納稅額大於扣繳稅額，差額就是要補繳的稅；反之則是可退稅金額，部分上班族在一年中當有預扣稅款，年度結算後若實際稅額較低，就會出現退稅情形。

年收入多少要繳稅？免稅門檻試算

報稅時最關心的問題就是年收入多少不用繳稅，以單身上班族為例，年收入低於44.6萬元，相當於月薪約3.7萬元以下不需繳綜所稅。

若是單身且在外租屋的青年，因可額外列報房屋租金支出特別扣除額最高18萬元，總可扣除金額提高至62.6萬元，月薪換算約5.2萬元以下免繳稅，但要注意這是基於有實際租屋並能提供租賃證明文件的條件下試算的結果。

若沒有租屋、有其他所得來源或扶養關係不同，門檻金額會有差異，實際情況仍建議透過財政部稅務試算工具或報稅系統的試算功能進行計算，以個人實際資料為準。

綜所稅申報方式有哪些？4種申報管道比較

手機報稅最推薦給報稅新手

手機報稅是近年財政部主推的方式，操作介面簡潔、流程縮短，整個申報過程約5至10分鐘即可完成，最大優勢是可使用「行動電話認證」，僅需本人申辦的個人月租型門號，搭配身分證字號與健保卡號即可登入，完全不需讀卡機與額外註冊。

沒有自然人憑證、沒有讀卡機、不想額外申辦健保卡密碼的民眾，使用手機報稅是最簡便的選擇，且今年使用手機申報還能參加抽獎，吸引力更高。

電腦網頁報稅線上版

電腦網頁報稅適合習慣大螢幕操作的族群，透過財政部電子申報繳稅服務網的線上版，可使用健保卡加密碼、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶號加查詢碼或行動自然人憑證等方式登入。

操作介面與手機版功能一致，但畫面較大、輸入較方便，若報稅內容較複雜（例如有列舉扣除額需手動輸入、扶養親屬眾多），用電腦線上版會比手機更有效率。

電腦軟體報稅離線版

離線版需先至財政部網站下載並安裝報稅軟體，與線上版的差異在於離線版可在無網路狀態下操作，僅在最後上傳申報資料時需要連線，離線版的優點是運算速度較快、不會因網路問題中斷，適合需要詳細編修資料的人。

臨櫃報稅

若不熟悉電腦操作或需要協助，可親自前往各區國稅局或稽徵所辦理，臨櫃報稅又分為網路申報協助與人工申報，現場有專人指導填寫，但需自行準備扣繳憑單、扣除額相關證明文件等資料，報稅季臨櫃通常人潮較多，建議提早前往並避開週一與最後幾天。

報稅身分驗證6種登入方式詳解

行動電話認證

行動電話認證是最簡便的方式，無需任何卡片或讀卡機，僅需要本人申辦的個人月租型門號，搭配身分證字號與健保卡號即可完成驗證，需注意門號必須是本人名下的後付費門號，預付卡或他人名下門號無法使用。

自然人憑證

自然人憑證需先至戶政事務所申辦，工本費為250元，申辦時需攜帶身分證正本與電子郵件信箱，憑證有5年期限，到期前60天可申請展延3年，除報稅外，自然人憑證還可用於勞健保查詢、戶政登記、車籍查詢等多項政府服務，是相當實用的數位身分。

健保卡加註冊密碼

使用健保卡報稅需先完成「健保卡網路服務註冊」並設定密碼，預設密碼為個人身分證字號（含英文）共10碼，註冊方式可透過健保署網站線上申辦，或攜帶身分證至各健保分區業務組臨櫃辦理，健保卡的優勢是沒有憑證過期問題，但需搭配讀卡機使用。

行動自然人憑證TW FidO

行動自然人憑證是自然人憑證的手機版，註冊完成後可用指紋或臉部辨識登入，不需再使用實體卡片，註冊時仍需要實體自然人憑證與讀卡機，僅需操作一次完成綁定，註冊後使用上比實體卡更便利，特別適合常需使用政府數位服務的族群。

戶號加查詢碼

沒有讀卡機與憑證的人，戶號加查詢碼是另一種選擇，查詢碼可透過稅額試算通知書取得，或持自然人憑證至四大超商的多媒體事務機列印，超商KIOSK機已停止受理健保卡認證，若要在超商列印查詢碼必須使用自然人憑證或行動自然人憑證。

金融電子憑證

金融電子憑證需向銀行、證券商、保險公司或金控公司申辦，使用者本人需擁有網路銀行、網路下單或網路保險帳戶，憑證有效期限為1年，每年財政部認可的金融機構名單可能不同，使用前需確認。

手機報稅完整步驟

身分驗證與資料下載

打開手機瀏覽器進入財政部電子申報繳稅服務網，選擇「手機版」並點選「我要報稅」，系統會要求進行身分驗證，建議選擇「行動電話認證」最為方便，輸入身分證字號、健保卡號與本人手機門號後完成驗證。

通過驗證後，系統會自動帶入國稅局已掌握的所得、扣除額與稅籍資料，並提供稅額估算表PDF檔下載，開啟密碼為身分證統一編號，透過估算表可快速了解今年要繳多少稅或可退多少。

確認所得與扣除額資料

下載稅額估算表後，若同意系統估算的結果，可直接點選開始申報進入快速申報流程，僅需確認基本資料即可進行繳退稅。若需要修改扶養親屬、新增所得或調整扣除額項目，則點選「編修資料」進入一般申報流程。

編修資料時需確認本人、配偶與受扶養親屬的姓名、出生年、聯絡方式、身分證字號等基本資料，以及各項所得與扣除額金額。若有列舉扣除額，需自行新增項目並填入金額，相關證明文件建議掃描後另行透過附件上傳系統提交。

選擇繳稅或退稅方式並上傳

確認資料無誤後，系統會計算出最終應繳或可退稅額。若需要繳稅，可選擇行動支付、電子支付帳戶、委託取款轉帳、晶片金融卡、信用卡、ATM、現金或票據等7種方式。

若為退稅建議選擇直撥轉帳，輸入本人帳戶資料後退稅款會直接匯入，比起憑單退稅更為便利，最後點選「申報上傳」，系統會回傳申報成功的訊息與收執聯，建議截圖或下載保存作為紀錄，整個申報過程從登入到上傳通常可在10分鐘內完成。

退稅時程與查詢方式

查詢退稅進度可登入財政部稅務入口網的線上查調功能，輸入身分證字號與相關驗證資料後即可確認預計退稅金額與發放狀態，若選擇直撥轉帳，款項會在退稅日當天直接匯入指定帳戶；若選擇憑單退稅，則會收到郵寄的國庫支票，需自行至銀行兌領，過程較為繁瑣。

想要盡早收到退稅款，最簡單的做法就是於6月1日前完成網路申報，並選擇直撥轉帳方式，這樣最有機會搭上首批退稅班次。

報稅新手最常踩雷的5個重點提醒

扣繳憑單可線上查詢不必紙本

雇主每年1月底前已將扣繳資料申報至國稅局，現行報稅系統會自動帶入相關所得，完全不需要紙本扣繳憑單，若仍想留存紀錄可登入電子申報繳稅服務網下載電子檔。

年收入未達門檻仍建議申報

很多人認為收入低就不用申報，這是常見的誤解，雖然法規上未達課稅標準可以不申報，但不申報會導致核課期間從5年延長至7年，等於增加被追溯查核的風險，若有預扣稅款，主動申報還能取得退稅，因此低收入族群更應該完成申報程序。

列報扶養親屬要先試算

申報扶養親屬不一定能省稅，因為被扶養人的所得也會併入家戶總所得計算，若被扶養人有股利、利息、租金等其他收入，列報後反而可能讓家戶適用更高稅率，建議報稅前先試算兩種情境的稅額差異，再決定是否列報。

標準與列舉扣除額擇一即可

系統預設選擇標準扣除額，僅有當列舉項目加總超過標準扣除額時，才需要切換到列舉扣除額並準備相關證明文件，沒有大筆支出時直接用標準扣除額即可，省事又不會少扣。

忘記報稅會被罰款並加徵滯納金

逾期未申報且未繳稅者，國稅局會發函通知補報，並按應納稅額加徵滯納金及利息；若經查獲短漏報，最高可處3倍以下漏稅額罰鍰，即使最後發現有退稅，逾期申報也會喪失若干權益，一旦發現逾期，應立即補辦申報以降低罰則。

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